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      財政政策為供給側(cè)改革助力

      【連網(wǎng)】  

      努力把握大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新的脈動

      有一首歌唱道:一支竹篙耶,難渡汪洋海,眾人劃槳喲,開動大帆船……

      當(dāng)前,大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的理念,正日益深入人心。各種新產(chǎn)業(yè)、新模式、新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn),有效激發(fā)了社會活力,釋放了巨大創(chuàng)造力,成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大亮點。李克強(qiáng)總理在談“雙創(chuàng)”時說:要堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略,扎實推進(jìn)“雙創(chuàng)”,不斷激發(fā)市場活力潛力和社會創(chuàng)造力。為眾多人提供了公平競爭的機(jī)會!從中關(guān)村創(chuàng)業(yè)大街的創(chuàng)業(yè)者,到大企業(yè)“內(nèi)部雙創(chuàng)”的大工匠,再到投身“互聯(lián)網(wǎng)+農(nóng)業(yè)+扶貧”的農(nóng)業(yè)創(chuàng)客,積極發(fā)展眾創(chuàng)、眾包、眾扶、眾籌等新模式,促進(jìn)生產(chǎn)與需求對接、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新興產(chǎn)業(yè)融合,有效匯聚資源推進(jìn)經(jīng)濟(jì)成長,助推“中國制造2025”,形成創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展新格局。越來越多來自大中小企業(yè)、涵蓋一二三產(chǎn)業(yè)的人們投身其中。“雙創(chuàng)”不僅帶動了大量就業(yè),促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略深入實施,它也是一場改革,因為它抓住了“人”這個生產(chǎn)力當(dāng)中最重要的因素,讓人的聰明才智和活力充分展現(xiàn)出來。“雙創(chuàng)”既是小微企業(yè)生存之路,又是大企業(yè)繁榮興盛之道。

      江蘇提出推進(jìn)“兩聚一高”新實踐,建設(shè)“強(qiáng)富美高”新江蘇,實施《中國制造2025江蘇行動綱要》。一是聚力創(chuàng)新,引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。二、聚焦富民,提升人民生活品質(zhì)。三、堅持生態(tài)優(yōu)先,彰顯綠色發(fā)展底色。四、全面從嚴(yán)治黨,營造良好政治生態(tài)。

      出臺財政支持政策

      為更好地落實國家推進(jìn)“雙創(chuàng)”活動、省“兩聚一高”目標(biāo),國家、省、市財政出臺了許多支持推進(jìn)“雙創(chuàng)”和“兩聚一高”的財稅政策,支持企業(yè)發(fā)展、大眾創(chuàng)新,惠及民生大眾。

      (一)財稅部門支持“雙創(chuàng)”、“兩聚一高”政策主要包括以下十八個方面

      1.創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

      2.科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策

      3.科技創(chuàng)新專項支持政策

      4.打造基金產(chǎn)業(yè)鏈 開展重點領(lǐng)域投資

      5.培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè) 加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

      6.支持企業(yè)增強(qiáng)核心競爭優(yōu)勢

      7.推動產(chǎn)業(yè)高端攀升優(yōu)化發(fā)展

      8.構(gòu)建企業(yè)發(fā)展服務(wù)體系

      9.促進(jìn)制造業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)融合發(fā)展

      10.推進(jìn)產(chǎn)業(yè)綠色低碳循環(huán)發(fā)展

      11.清理規(guī)范收費基金

      12.金融支持政策

      13.支持農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化

      14.加強(qiáng)社會保障

      15.推進(jìn)農(nóng)村建設(shè)

      16.支持“高層次創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才引進(jìn)計劃”(簡稱“雙創(chuàng)計劃”)

      17.支持“333高層次人才培養(yǎng)工程”

      18.支持基層婦女兒童陣地能力提升

      (二)市級財政惠民政策主要有以下幾個方面

      1.連云港市市區(qū)城鄉(xiāng)困難居民醫(yī)療救助相關(guān)政策

      2.我市城鄉(xiāng)困難群眾臨時生活救助相關(guān)政策

      3.我市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險相關(guān)政策

      4.我市困難殘疾人生活補(bǔ)貼和重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼相關(guān)政策

      5.我市農(nóng)村綜合改革相關(guān)政策

      6.我市涉農(nóng)惠民政策

      7.我市教育科技惠民政策情況

      8.我市村莊建設(shè)乖惠民惠農(nóng)惠企政策

      9.我市免費婚檢相關(guān)政策

      (三)了解相關(guān)財政政策渠道

      一是連云港市財政局網(wǎng)站。二是“連云港市財政局”微信公眾號。三是市財政局每年都匯編財政支持“八項工程”、“兩聚一高”、“惠民政策”等財政政策手冊,免費對公眾發(fā)放。四是利用《連云港日報》、市民廣場廣告牌、電視臺、廣播電臺等載體對外發(fā)布。五是在重大節(jié)日活動現(xiàn)場與社會大眾進(jìn)行面對面交流咨詢解答。

      “降成本”成效凸顯

      一是營改增試點政策性減稅成效凸顯。我市四大行業(yè)新試點營改增納稅人計33700戶,其中建筑業(yè)納稅人8701,房地產(chǎn)納稅人1007戶,金融業(yè)納稅人377戶,生活服務(wù)及其他行業(yè)納稅人23616戶,2016年度累計代開增值稅專用發(fā)票5萬份,測算全年營改增后導(dǎo)致政策性減稅約15億元。二是認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減稅明業(yè)。2016年認(rèn)定2015年度的178家國家高新技術(shù)企業(yè)加計扣除及減免稅11.67億元,企業(yè)所得稅稅率從25%減按15%征收。2017年測算2016年全市226家高新技術(shù)企業(yè)加計扣除及減免稅將達(dá)13.55億元。三是支持減免稅政策認(rèn)定。配合市委宣傳部和市稅務(wù)部門對連云港報業(yè)傳媒集團(tuán)等10家文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企進(jìn)行認(rèn)定,享受4種以上稅費減免政策。幫助市煤炭工業(yè)公司處理財政減免補(bǔ)助事項申請。向上爭取恢復(fù)了漢高華威對稅則號3214101000下商品(半導(dǎo)體器件封裝材料)13%的出口退稅率,自2015年起將年均爭取到國家出口退稅達(dá)2000萬元。2016年幫助相關(guān)企業(yè)政策性增值稅退稅達(dá)1億元。四是牽頭落實啟運港退稅政策。到2017年9月,我市共為47戶出口企業(yè)辦理了“啟運港”退稅,計退(免)稅701萬元人民幣。五是落實小微企業(yè)和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2016年3.8萬戶小微企業(yè)享受免征增值稅優(yōu)惠政策,占全部增值稅小規(guī)模納稅人總數(shù)的54%,共免征增值稅2200萬元。累計減免自謀職業(yè)的退役士兵、大學(xué)生等重點群體和其就業(yè)企業(yè)增值稅達(dá)100萬元,所得稅11萬元。六是防洪保安基金從2016年起全面暫停征收,年度測算為相關(guān)1133戶企業(yè)減少收費2000萬元,全年減輕企業(yè)與居民負(fù)擔(dān)1.84億元,惠及企業(yè)與居民27.9萬戶。七是送財稅政策進(jìn)企業(yè)。加大財政惠民惠企財稅政策宣傳咨詢力度,累計向企業(yè)、社會發(fā)放財政支持企業(yè)“八項工程”、財稅優(yōu)惠政策匯編500本,工業(yè)、農(nóng)業(yè)、科教文衛(wèi)、小微企業(yè)、大學(xué)生就業(yè)、退伍士兵等方面財政資金支持和稅收減免優(yōu)惠政策宣傳冊3000本,發(fā)放“營改增”宣傳匯編手冊500本,對企業(yè)財會人員培訓(xùn)“營改增”知識1000人次,組織“營改增”試點四大行業(yè)重點企業(yè)管理人員座談會6次,專家講座2次。

      最新財稅政策了解

      自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(財稅〔2017〕43號)

      科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。(財稅〔2017〕34號)(孫金亮)

      建筑企業(yè)營改增當(dāng)前需要解決的主要問題

      日前,市國稅局對建筑企業(yè)營改增常見問題進(jìn)行了匯編整理。

      老項目分包合同計稅方法選擇問題

      1.現(xiàn)狀和問題。總分包模式是建筑企業(yè)常見的一種經(jīng)營模式。實務(wù)中,建設(shè)方將工程項目發(fā)包給一家資質(zhì)符合要求的總承包單位,建設(shè)方與總承包方簽訂總包合同;總承包方將部分專業(yè)工程或勞務(wù)工程發(fā)包給分包單位,總承包方與分包方簽訂分包合同。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)(以下簡稱財稅〔2016〕36號),一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。若總包合同屬于老項目采用簡易計稅方法,分包合同是否屬于老項目、是否可以采用簡易計稅方法,目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。根據(jù)各地營改增熱點問題解答,大致有以下兩種做法:一種是一些省份規(guī)定,判斷分包合同是否為老項目時,以總包合同為準(zhǔn),如果總包合同屬于老項目,分包合同也屬于老項目;第二種是規(guī)定應(yīng)根據(jù)總分包合同分別獨立確定計稅方式,即使總包合同符合選擇適用簡易計稅方式的條件,但分包合同不符合的,分包合同不得適用簡易計稅方式。比如總包合同開工日期為2016年4月30日以前,符合老項目定義,選擇適用簡易計稅方法計稅。分包合同開工日期為2016年5月1日以后,按照各地的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),有的地方認(rèn)定分包合同也屬于老項目,選擇適用簡易計稅方法計稅;有的地方認(rèn)定分包合同為新項目,選擇適用一般計稅方法計稅。

      2.現(xiàn)有政策。財稅〔2016〕36號附件二規(guī)定,一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目是指:(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目;(2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。現(xiàn)有政策只針對老項目定義作了解釋,并未就總分包模式作出具體的老項目判斷標(biāo)準(zhǔn)。

      3.政策建議。建議有關(guān)部門針對老項目分包合同計稅方法的判斷標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)予以統(tǒng)一。按照實質(zhì)重于形式的原則,由于分包合同屬于總包合同的一部分,依附于總包合同存在,因此在判斷分包合同是否為老項目時,以總包合同為準(zhǔn),如果總包合同屬于老項目、采用簡易計稅方法計稅,分包合同也屬于老項目,也可采用簡易計稅方法計稅。

      4.建議理由。建筑企業(yè)普遍存在跨區(qū)域提供建筑服務(wù)行為,各地關(guān)于老項目分包合同計稅方法判斷標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,極易造成建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定不一致,不利于建筑企業(yè)依法履行納稅義務(wù),也給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來較大的執(zhí)法風(fēng)險。分包合同屬于總包合同的一部分,依附于總包合同存在,二者密不可分,判斷分包合同是否為老項目時,應(yīng)以總包合同為準(zhǔn)。

      簡易計稅項目發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為計稅問題

      1.現(xiàn)狀和問題。對于每項建筑工程,建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)的同時,會產(chǎn)生其他增值稅應(yīng)稅行為,比如過程中產(chǎn)生邊角余料銷售、項目結(jié)束后剩余物資不適合調(diào)撥的情況下需銷售等。這些應(yīng)稅行為的采購鏈條沒有形成進(jìn)項稅抵扣,因為采取簡易計稅方式?jīng)]有形成進(jìn)項稅額,銷售時按照適用稅率繳納增值稅有些不合理。

      2.現(xiàn)有政策。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第36號)規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策。

      3.政策建議。建議一般納稅人銷售屬于財稅〔2016〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、貨物,按簡易辦法依3%征收率繳納增值稅。

      4.建議理由。一般納稅人用于簡易計稅項目的貨物(材料)在購進(jìn)時沒有抵扣進(jìn)項稅額,再銷售時按照適用稅率計算繳納增值稅,會增加納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

      深化放管服 辦稅更有感

      簡政放權(quán),納稅人更有輕松感

      連云港地稅局在推進(jìn)簡政放權(quán)中推出“容缺受理”,稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定和優(yōu)惠辦理等辦理頻率高、資料要求多的涉稅業(yè)務(wù)被列入容缺辦理清單,A級信用納稅人只要基本條件具備、主要申報材料齊全且符合法定條件,就可以優(yōu)先進(jìn)入辦稅流程,實行先辦后補(bǔ),既避免納稅人來回跑,又在無形中提高了納稅信用的“含金量”。

      為解決企業(yè)納稅人辦理不動產(chǎn)登記難題,該局還協(xié)同住房、土地等部門專門為企業(yè)開通了不動產(chǎn)登記窗口,俗稱“專柜”(實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)不動產(chǎn)登記專柜),終結(jié)了長期以來納稅人在房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)來回跑、多頭找的困擾。

      “我們公司這兩年新增房產(chǎn)、土地比較多。以往每次辦理不動產(chǎn)登記都要往返住房、國土和稅務(wù)部門,還要搶號排隊,如今有了企業(yè)‘專柜’,在一個窗口提交資料就能辦結(jié)所有事項,當(dāng)天就能拿到證書,省時省力又省心。”江蘇方洋集團(tuán)公司一天之內(nèi)領(lǐng)到4本不動產(chǎn)權(quán)證書,總裁安濤難掩激動的心情。

      “深化稅務(wù)行政審批制度改革是落實簡政放權(quán)的重要內(nèi)容。我們推進(jìn)商事登記改革,落實稅收優(yōu)惠備案,簡化辦稅流程,充分信任并為企業(yè)‘松綁’,為市場增添活力。”連云港地稅局負(fù)責(zé)人表示。

      放管結(jié)合,納稅人更有敬畏感

      “對不起,您的身份信息已被列入失信‘黑名單’,無法購票乘機(jī)。”近日,連云港市某機(jī)械制造有限公司的法定代表人在無法購買機(jī)票時,才真正意識到“黑名單”是動真格的。“如果不及時彌補(bǔ),不僅企業(yè)經(jīng)營受影響,我個人的信譽(yù)也會受損。”第二天,他親自帶著財務(wù)人員來到連云港地稅局結(jié)清稅款及滯納金合計20.19萬元。

      讓“老賴”主動繳清稅款,是連云港地稅局加強(qiáng)納稅人信用管理的成果。簡政放權(quán)不是“一放了之”,該局放權(quán)不放責(zé),在規(guī)范稅源征管、基礎(chǔ)風(fēng)險一體化管理等工作的同時,實行納稅人分級分類管理,抓好重點納稅人的“牛鼻子”,依托大數(shù)據(jù)管理中心數(shù)據(jù)支持,采用“矩陣管理”模式,對轄區(qū)內(nèi)重點企業(yè)、重點自然人開展機(jī)動式巡查管理。

      對于納稅人個性化問題,該局有針對性地開展政策輔導(dǎo),幫助企業(yè)開展稅收自查,提高納稅人稅法遵從度,降低涉稅風(fēng)險。

      優(yōu)化服務(wù),納稅人更有現(xiàn)代感

      智能與便捷同行,信息與高效共進(jìn)。連云港地稅局利用信息化手段,推行網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅為輔和實體辦稅服務(wù)廳兜底的辦稅模式,引導(dǎo)納稅人線上辦理基礎(chǔ)涉稅事項。目前,企業(yè)納稅人80%的涉稅業(yè)務(wù)都可以通過電子稅務(wù)局“在線咨詢,網(wǎng)上辦理”。

      “真是太方便了!只要提供身份證明,在一個辦稅服務(wù)廳就能開出完整的個稅完稅證明!”讓林先生贊不絕口的是全省通辦業(yè)務(wù)。林先生是一位工程師,在連云港市和宿遷市都有任職。就在去年他辦理出國簽證的時候還分別到兩地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紙質(zhì)版?zhèn)€人所得稅完稅證明,如今他在連云港市就能辦好這個業(yè)務(wù)。

      據(jù)了解,自今年4月起,連云港地稅局辦稅服務(wù)廳全省通辦業(yè)務(wù)正式運行,省內(nèi)納稅人無需回注冊地就可以在“全省通辦”窗口辦理包括稅務(wù)登記、稅收證明、優(yōu)惠辦理和宣傳咨詢等4大類13個涉稅事項。

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